01
من سيخضع لضريبة الشركات؟
تطبق ضريبة الشركات على كافة الأعمال والأنشطة التجارية في الدولة، باستثناء أنشطة استخراج الموارد الطبيعية والتي ستبقى خاضعة لضرائب الشركات على مستوى الإمارة المحلية.
02
كيف سيتم تحديد ما إذا كان للكيان القانوني "أعمال" تقع ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة؟
سيتم اعتبار جميع الأنشطة التي يقوم بها الكيان القانوني "أنشطة أعمال تجارية" وبالتالي تقع هذه الأنشطة ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة.
03
كيف سيتم تحديد ما إذا كان للفرد "أعمال" تقع ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة؟
يمكن تحديد ذلك عمومًا بالرجوع إلى الفرد الذي يحمل (أو يتوجب عليه الحصول) على رخصة تجارية أو تصريح للقيام بالنشاط التجاري و / أو الصناعي و / أو المهني ذو الصلة في الدولة.
04
كيف يتم تحديد ربح / دخل الأعمال الذي سيخضع لضريبة الشركات في الدولة؟
سيكون الدخل الخاضع للضريبة هو صافي الربح المحاسبي للأعمال، بعد إجراء تعديلات على بعض العناصر التي سيتم تحديدها بموجب قانون ضريبة الشركات في الدولة.
إن صافي الربح المحاسبي للأعمال هو المبلغ المعلن عنه في بياناتها المالية المعدة وفقًا لمعايير المحاسبة المقبولة دوليًا.
05
ما هي نسبة ضريبة الشركات؟
إن نسب ضريبة الشركات هي كالآتي:
- 0% للدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم؛
- 9% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375 ألف درهم؛ و
- نسبة ضريبية مختلفة على الشركات الكبرى متعددة الجنسيات المستوفية لمعايير محددة يتم وضعها وفق "الركيزة الثانية" لمشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
06
ما المقصود بالشركات الكبرى متعددة الجنسيات؟
الشركة متعددة الجنسيات هي شركة تعمل في بلدها الأم، وكذلك في دول أخرى من خلال شركة تابعة أجنبية أو فرع أو أي شكل آخر من أشكال التواجد / التسجيل. إن كسب الدخل من خارج بلد الأم دون وجود أو تسجيل أجنبي لن يؤهل الأعمال كشركة متعددة الجنسيات.
في سياق الحد الأدنى لمعدل الضريبة الفعلي العالمي كما هو مقترح في إطار "الركيزة الثانية" لمشروع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح، يشير مصطلح "الشركة الكبيرة" إلى شركة متعددة الجنسيات لديها إيرادات عالمية مجمعة تزيد عن 750 مليون يورو (3.15 مليار درهم إماراتي تقريبًا).
07
هل سيتم فرض ضريبة الشركات على الراتب المُكتسب من الوظيفة؟
لن يتم تطبيق ضريبة الشركات في الدولة على راتب الفرد أو إيراد آخر مُكتسب من الوظيفة سواء تم استلامه من العمل الحكومي أو من القطاع الخاص.
08
هل سيخضع الفرد الذي لديه رخصة تجارية لممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة إلى ضريبة الشركات في الدولة؟
سيقع الدخل الذي يكتسبه فرد لديه رخصة تجارية ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة.
09
هل يخضع الفرد الذي يقوم بالاستثمار في العقارات في الدولة لضريبة الشركات في الدولة؟
إن الاستثمار في العقارات من قبل الأفراد بصفتهم الشخصية لا يخضع لضريبة الشركات في الدولة في حال لا يُشترط حصول الأفراد على ترخيص تجاري أو تصريح لممارسة هذا النشاط في الدولة.
10
هل يخضع الفرد لضريبة الشركات على عائداته المكتسبة من الاستثمار؟
لن يتم إخضاع الأفراد لضريبة الشركات في الدولة على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية وأي دخل آخر محقق عبر تملكهم للأسهم أو أي أوراق مالية أخرى بصفتهم الشخصية.
11
هل سيخضع الدخل الذي يكسبه المحترف المستقل لضريبة الشركات؟
تطبق ضريبة الشركات عموماُ على الإيرادات المكتسبة من الأنشطة التي تتم ممارستها ضمن الرخصة التجارية للمحترف المستقل، إلا أنه لن يتم استحقاق الضريبة ما لم يجاوز صافي دخله السنوي 375,000 درهم.
12
هل يخضع الدخل الذي يكتسبه الفرد من الودائع البنكية لضريبة الشركات؟
لن تخضع الفوائد وأنواع الدخل الأخرى من الودائع البنكية أو برامج الادخار التي يكتسبها الأفراد لضريبة الشركات في الدولة.
13
في حال حققت إحدى الأعمال دخل خاضع للضريبة بقيمة 400،000 درهم إماراتي في سنة مالية معينة، فما هي قيمة ضريبة الشركات المستحقة الدفع؟
سيتم احتساب ضريبة الشركات المستحقة الدفع على النحو التالي:
- الدخل الخاضع للضريبة من 0 إلى 375,000 درهم إماراتي بنسبة 0٪ = 0 درهم إماراتي.
- حصة الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي (أي 400,000 – 375,000 = 25,000 درهم إماراتي) بنسبة 9% = 2,250 درهم إماراتي
ستكون ضريبة الشركات المستحقة الدفع عن السنة المالية 0 + 2,250 = 2,250 درهم إماراتي
سيتم تخفيض الضريبة المستحقة الدفع بمقدار أي ضرائب أجنبية مدفوعة يتم تكبدها على الدخل ذو الصلة (يرجى الاطلاع أدناه على قسم "الرصيد الضريبي").
14
هل سيتم إعفاء أي شخص من ضريبة الشركات؟
ستبقى الأعمال العاملة في مجال أنشطة استخراج الموارد الطبيعية خاضعة لضرائب الشركات على مستوى الإمارة المحلية وستكون خارج نطاق ضريبة الشركات الاتحادية في الدولة.
سيتم توفير المزيد من المعلومات حول الإعفاءات والاستثناءات الأخرى في وقت لاحق.